税金

基本情况

税的种类

日本的税收是在全国、县和市等各级政府对收入、财产和消费而征收的。下面是由个体缴纳的最基本税费一览表:

• 所得税
  由个人向全国、县级和市级政府缴纳。在县级和市级水平上亦称“居民税”。税额根据个人净收入计算。

• 企业税
  县级企业税每年由从事经营活动的自我雇佣个体支付。税额根据净收入和经营类型计算。

• 财产税
  市级财产税每年由拥有土地、住房和其它可贬值资产的个体支付。

• 消费税
  消费者购买物品和服务时支付。目前税率是5% (国家4%，县财政1%)。商店和其它服务提供商要求在其所示价格里包括消费税。

• 跟车辆有关的税
  县级汽车税由拥有汽车、卡车或公共汽车的个体每年缴纳。如果是客车，税额根据引擎排量计算。市级轻型车辆税由拥有摩托车或其它轻型动力车的个体每年缴纳。全国性机动车吨位税由车辆拥有者在强制检验时(車検)缴纳。县级汽车承购税由承购人在获得一辆汽车时缴纳。

• 酒、烟草和汽油税
  全国酒水税由消费者在购买酒精饮料时支付。全国县级和市级烟草税由消费者在购买烟草产品时缴纳。全国性汽油税由消费者在购买汽油时支付。酒、烟草和汽油税包括在商店显示的价格里。

所得税

所得税根据上一个日历年的收入每年缴纳。

为了税收目的，生活在日本的人们被分成三个类别。这个分类和签证类型无关:

• 非居民
  指居住在日本的时间少于一年并且主要生活地不在日本的人。非居民只缴纳在日本所获收入的税，不包括国外的收入。

• 非永久居民
  指居住在日本的时间少于五年但没有在日本永久居住意图的人。非永久居民缴纳所有收入的税，除了没有寄到日本的国外收入。

• 永久居民
  指居住在日本的时间至少五年或者有在日本永久居住意图的人。永久居民缴纳所有日本和国外收入的所得税。

注意日本和超过50个国家之间签订的税收条约可能会优先于上述指南，包括美国、英国、加拿大、澳洲、中国、韩国和多数欧洲国家。

怎么纳税?

日本的所得税基于自我估价制度(一个人通过填写纳税申报单自己确定税费额)和一种预提税制度(税费从薪金和薪水中扣除，由雇主代交)。

由于有预提税制度，日本多数雇员不需要填写纳税申报单。实际上，只是在以下条件之一时，雇员才只需要填写纳税申报单：

• 如果他们在纳税年结束前离开日本
• 如果他们的雇主不预扣税(如雇主在日本境外)
• 如果他们有超过一个的雇主
• 如果他们的年收入超过20,000,000 日元
• 如果他们有超过200,000日元的其他收入

不需要填写纳税申报单的雇员的税费将由雇主从他们的薪金中扣留，在该年最后支付时有一个最后的调整。

要求填写纳税申报单的人，例如自己经营的人，必需在第二年2月16日到3月15日之间在地方税务部门(税务署zeimusho)填写纳税申报单。例如，2006年的纳税申报单必须在2007年2月16日和3月15 日之间填写。

何时纳税?

国民所得税必须在第二年3月15日(如果是银行转账，在4月中旬)前全部缴纳，当年税收年的7月和11月要有两次预支付。预支付根据去年的收入计算，即您在日本的第一年不需支付。

例如，2006的国民所得税必须在2007年3月15日前全部缴纳(如果是银行转账，在2007年4月20日前)，预支付时间在2006年7月和11月。

县级和市级所得税在填写纳税申报单后按季度支付。例如，2006的税要在2007年6月、8月和10月和2008年1月缴清。

税率

税率取决于应纳税的所得。注意新的所得税率将从2007年起实施，也就是从2008年后要支付的税。

与其它国家一样，应纳税的收入是总收入减去基本的豁免、受抚养者的豁免和各种各样的扣除，譬如保险费、医疗费用和业务费用的扣除(适用于自己经营的个人) 。